Это инновационная форма сотрудничества бизнеса и ФНС России, которая заменяет традиционные проверки на онлайн-взаимодействие. Основана на удалённом доступе к информационным системам налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчётности.

Налоговый мониторинг сокращает:

Это современный механизм коммуникации между компанией и налоговым органом, который применяется исключительно в режиме налогового мониторинга. Осуществляется по запросу организации или по инициативе налогового органа.

Любая компания, которая соответствует критериям (применяются комплексно):

Нужно предоставить пакет документов не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, за который он проводится. Ответ от налоговой поступит в течение двух месяцев (до 1 ноября года, в котором подано заявление). Срок налогового мониторинга составляет 1 год 9 месяцев. Это время, которое отводится ФНС для проверки данных налоговой отчётности. Период налогового мониторинга — один календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Система внутреннего контроля (СВК) — это комплекс методик и процедур, утвержденных компанией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности. Она направлена на выявление, оценку, минимизацию и устранение рисков неправильного исчисления, неполной или несвоевременной уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Требования к организации СВК содержит Приказ ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@. Для налогового мониторинга она является обязательной.

Компания может взаимодействовать с налоговым органом в режиме мониторинга: через витрину данных или путём предоставления прямого доступа к своим учётным системам. Витрина данных — это комплексный программный продукт, который содержит функционал, соответствующий всем требованиям ФНС. Например, в составе ПО должен быть коннектор для подключения к АИС «Налог-3», а также модуль подготовки отчётности СВК. Прямой доступ более трудозатратный и требует существенных доработок информационных систем.

Это автоматизированная информационная система на стороне налогового органа. Она используется для коммуникации с компанией в виде запросов и ответов по налоговой отчётности и смежной информации. Форма, форматы и требования к ним строго регламентированы и прописаны в соответствующих сервисах. Таких сервисов более 50. Перечень постоянно расширяется, уточняются требования в рамках конкретных сервисов. Важно, чтобы налоговая витрина содержала модуль подключения к АИС «Налог-3».

Средства криптографической защиты информации (СКЗИ) — программно-аппаратные комплексы для шифрования данных. Их в обязательном порядке используют для защиты канала связи между витриной данных и информационными системами ФНС России при интеграции с АИС «Налог-3». Перечень СКЗИ, которые могут использовать компании, вступающие в налоговый мониторинг, размещен на сайте ФНС России.

Сроки и стоимость проекта по внедрению витрины данных налогового мониторинга сильно разнятся. Они зависят от текущей ИТ-архитектуры, степени автоматизации налогового учёта, хранения договоров и первичных документов, особенностей деятельности, требований к безопасности. Мы проводим экспресс-диагностику, которая помогает оценить готовность компании к вступлению в налоговый мониторинг.

Переход на налоговый мониторинг требует определенных ресурсов: технических, временных и финансовых. По этой причине многие компании его откладывают. Однако с 2025 года затраты на переход можно оптимизировать. В частности, применить двойной коэффициент при учёте расходов по статье 264 НК РФ.

Витрина данных Нота Визор совместима и может интегрироваться с любыми учётными системами и электронными архивами. Среди них — 1С, SAP, Oracle, FLEXTERA, Мастер баланс, Директум, SharePoint, WSS, ELMA IMS и другие. Мы предоставляем клиентам возможность размещать ПО как на собственных серверах компании (on-premise), так и в облачном хранилище (cloud).

Это документ с описанием мероприятий и сроков перехода на налоговый мониторинг. Он обязателен только для компаний с госучастием. Однако налоговые инспекции рекомендуют оформлять дорожную карту всем, кто решил вступать в НМ, чтобы планировать потенциальные работы. Когда документ рассмотрят в налоговой, компания получит уведомление о согласовании или об отказе с указанием причин. В последнем случае нужно внести корректировки и предоставить новую версию дорожной карты.

Это документ, необходимый только в том случае, если у компании есть зависимые (дочерние) общества, которые тоже решено перевести на налоговый мониторинг. Нормативные документы не регламентируют сроки предоставления дорожной карты и плана-графика. Однако ФНС рекомендует сделать это до 1 июля года, который предшествует году предполагаемого перехода на НМ. Предоставить документ в налоговый орган можно за полгода или раньше: за год и даже два до планируемого перехода.